Financement et trésorerie : comment se gère l’argent d’une association ?

La gestion financière est fondamentale pour le bon fonctionnement d'une association. Des cotisations aux subventions, les sources de financement doivent être gérées avec rigueur. Une trésorerie saine permet d'assurer la stabilité des activités. Il est donc indispensable de comprendre les règles et bonnes pratiques de la gestion de l'argent.

Les fondements du financement associatif

Le financement des associations en France repose sur différentes sources qui permettent d'assurer leur fonctionnement et la réalisation de leurs projets. La diversification des ressources financières constitue un enjeu majeur pour garantir leur indépendance et leur pérennité.

Les principales sources de financement

Les cotisations des membres représentent généralement la base du financement associatif. Leur montant varie selon la nature et la taille de l'association, allant de quelques euros à plusieurs centaines d'euros par an. Les subventions publiques, accordées par l'État, les régions, les départements et les communes, peuvent atteindre des montants conséquents : en moyenne 10 000 € pour une subvention départementale et jusqu'à 50 000 € pour certaines subventions régionales. Les dons manuels et le mécénat d'entreprise constituent une autre ressource importante. Les associations reconnues d'utilité publique peuvent délivrer des reçus fiscaux permettant aux donateurs de bénéficier d'une réduction d'impôt de 66% du montant du don.

Le rôle du trésorier dans la gestion des financements

Le trésorier assume plusieurs responsabilités dans la gestion des ressources financières :
  • Établissement des dossiers de demande de subvention
  • Suivi des versements des cotisations
  • Émission des reçus fiscaux
  • Gestion des relations avec les partenaires financiers

La diversification des sources de financement

Une association peut développer des activités commerciales accessoires pour générer des revenus complémentaires : vente de produits, organisation d'événements, prestations de services. Ces activités doivent rester secondaires et en lien avec l'objet social de l'association pour ne pas remettre en cause son caractère non lucratif.
Source de financement Part moyenne dans le budget
Cotisations 25%
Subventions publiques 35%
Dons et mécénat 20%
Activités commerciales 20%
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La trésorerie d’une association : définition et importance

La trésorerie représente l'ensemble des liquidités disponibles sur les comptes bancaires et en caisse d'une association. Sa gestion rigoureuse détermine la capacité de l'organisation à mener ses projets et à assurer sa pérennité financière.

Définition et composantes de la trésorerie associative

La trésorerie d'une association englobe tous les flux financiers entrants et sortants. Elle comprend les fonds immédiatement disponibles sur les comptes courants, les placements à court terme et l'argent en caisse. En 2023, les associations françaises gèrent en moyenne 23 000 € de trésorerie, avec de fortes variations selon leur taille et leur secteur d'activité.

Une gestion indispensable pour la stabilité

Une gestion efficace de la trésorerie permet d'anticiper les besoins en financement et d'éviter les découverts bancaires. Les associations doivent maintenir un fonds de roulement suffisant pour couvrir leurs charges fixes pendant 3 à 6 mois. Cette réserve de précaution sécurise leur fonctionnement face aux aléas comme les retards de versement des subventions.

Indicateurs de bonne santé financière

  • Ratio de liquidité immédiate > 1
  • Fonds de roulement positif
  • Délai moyen de paiement des charges < 45 jours

Un gage de crédibilité auprès des partenaires

La qualité de la gestion de trésorerie influence directement la confiance des financeurs. Les associations qui présentent une situation financière saine et transparente obtiennent plus facilement des subventions publiques et des partenariats privés. En 2023, 72% des associations ayant une trésorerie bien gérée ont vu leurs demandes de financement aboutir, contre seulement 45% pour celles présentant des difficultés de gestion.

Comment établir un plan de trésorerie prévisionnel

Le plan de trésorerie prévisionnel représente un document fondamental pour anticiper les flux financiers d'une association sur une période de 12 mois. Sa mise en place rigoureuse permet d'éviter les difficultés de trésorerie et d'assurer la pérennité des activités associatives.

Construction du tableau prévisionnel

Le plan de trésorerie se présente sous la forme d'un tableau à double entrée, avec 12 colonnes représentant les mois de l'année. Les lignes sont divisées en deux sections principales : les encaissements et les décaissements. Pour chaque mois, il faut reporter les montants TTC prévus à la date d'échéance réelle des paiements.

Section des encaissements

Cette partie regroupe l'ensemble des entrées d'argent prévisionnelles :
  • Cotisations des adhérents
  • Subventions des collectivités
  • Recettes des manifestations
  • Dons et mécénat
  • Produits financiers

Section des décaissements

Cette partie détaille les sorties d'argent programmées :
  • Charges fixes (loyer, électricité, assurances)
  • Salaires et charges sociales
  • Achats de matériel et fournitures
  • Remboursements d'emprunts
  • Frais bancaires

Méthodologie de construction

Pour établir des prévisions réalistes, il est recommandé d'analyser les flux financiers des deux années précédentes. Une marge de prudence de 10% doit être appliquée sur les encaissements prévisionnels. Le solde de trésorerie doit être calculé pour chaque mois en additionnant le solde initial et la différence entre encaissements et décaissements.
Mois Solde initial Encaissements Décaissements Solde final
Janvier 5000€ 2000€ 1500€ 5500€
Février 5500€ 1800€ 2000€ 5300€

Les bonnes pratiques pour la gestion de trésorerie

La gestion rigoureuse de la trésorerie constitue un enjeu majeur pour la pérennité des associations. Une surveillance constante des flux financiers, associée à des méthodes et outils adaptés, permet d'anticiper les difficultés et d'assurer un fonctionnement serein.

Mise en place d'outils de suivi informatisés

L'utilisation de logiciels comptables dédiés aux associations facilite grandement le suivi quotidien de la trésorerie. Ces outils permettent d'automatiser l'enregistrement des opérations, de générer des tableaux de bord et d'alerter en cas d'anomalies. Il existe plusieurs solutions gratuites ou à faible coût, adaptées aux besoins des petites structures.

Fréquence des contrôles et mises à jour

Un contrôle hebdomadaire des mouvements bancaires s'impose, avec rapprochement systématique des justificatifs. Les écarts doivent être analysés sans délai. La mise à jour mensuelle du plan de trésorerie permet d'ajuster les prévisions et d'anticiper les besoins.

Indicateurs à surveiller

  • Solde bancaire quotidien
  • Ratio des dépenses sur recettes mensuelles
  • Délais de règlement des créances
  • Montant des réserves disponibles

Gestion des difficultés de trésorerie

Face aux tensions de trésorerie, plusieurs leviers peuvent être actionnés : négociation des délais de paiement avec les fournisseurs, recherche de subventions exceptionnelles, appel aux dons, organisation d'événements de collecte de fonds. La constitution d'un fonds de réserve représentant 3 à 6 mois de fonctionnement permet d'absorber les variations saisonnières.

Documentation et archivage

Les pièces comptables doivent être classées méthodiquement et conservées pendant 10 ans. Un système d'archivage numérique sécurisé facilite leur consultation et garantit leur préservation. Les documents originaux restent néanmoins indispensables pour certaines démarches administratives.

Les obligations légales en matière de gestion financière

Les associations françaises sont soumises à différentes obligations légales en matière de gestion financière, variant selon leur taille et leurs activités. Une compréhension précise de ces exigences permet d'assurer une gestion conforme et transparente.

Obligations comptables selon la taille

Les associations recevant plus de 153 000 € de subventions publiques doivent tenir une comptabilité d'engagement, nommer un commissaire aux comptes et établir des comptes annuels comprenant un bilan, un compte de résultat et une annexe. Les associations plus modestes peuvent opter pour une comptabilité de trésorerie simplifiée, mais doivent conserver tous les justificatifs de leurs opérations.

Formats de présentation des comptes

Bien qu'aucun format standard ne soit imposé pour la présentation des comptes, les associations doivent respecter certaines règles de base :
  • Conservation des documents comptables pendant 10 ans
  • Tenue d'un registre des recettes et dépenses
  • Classement chronologique des pièces justificatives
  • Établissement d'un rapport financier annuel

Sanctions en cas de non-respect

Une mauvaise gestion financière peut entraîner diverses conséquences :
  • Remboursement des subventions perçues
  • Responsabilité personnelle des dirigeants
  • Suspension des activités
  • Dissolution judiciaire dans les cas graves

Obligations déclaratives

Les associations employant des salariés doivent effectuer des déclarations sociales et fiscales régulières. Celles exerçant des activités commerciales sont tenues de déclarer leurs revenus et peuvent être assujetties aux impôts commerciaux selon leur volume d'activité.
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