Créer une entreprise au Luxembourg nécessite de comprendre les différentes formes juridiques, les démarches administratives et les obligations fiscales. Pour développer une activité dans ce pays attractif, il est indispensable de maîtriser les aspects réglementaires et financiers pour démarrer son projet dans les meilleures conditions. Ce pays offre un environnement favorable pour créer des entreprises. Vous pouvez aller sur
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Choisir la structure juridique de votre entreprise
Le choix de la structure juridique est une décision majeure lors de la création d'une entreprise au Luxembourg. Cette sélection détermine les obligations légales, fiscales et administratives auxquelles l'entreprise sera soumise.
La Société à Responsabilité Limitée (SARL)
La SARL représente la forme juridique la plus répandue au Luxembourg. Elle requiert un capital social minimum de 12 000 euros et peut compter entre 1 et 100 associés. Les responsabilités des associés sont limitées à leurs apports. Cette structure convient particulièrement aux petites et moyennes entreprises grâce à sa souplesse de gestion et ses formalités de constitution simplifiées.
La Société Anonyme (SA)
La SA nécessite un capital social minimum de 30 000 euros et demande au moins un actionnaire. Cette forme est adaptée aux grandes entreprises et permet une levée de fonds par l'émission d'actions. Les actions sont librement négociables, ce qui facilite la transmission de l'entreprise. La gestion est plus formelle, avec un conseil d'administration obligatoire.
La Société en Commandite par Actions (SCA)
La SCA combine les caractéristiques d'une société de personnes et d'une société de capitaux. Elle comprend deux types d'associés : les commandités, responsables indéfiniment des dettes sociales, et les commanditaires, responsables uniquement à hauteur de leurs apports. Le capital minimum requis est de 30 000 euros.
Structure |
Capital minimum |
Nombre d'associés |
SARL |
12 000 € |
1 à 100 |
SA |
30 000 € |
1 minimum |
SCA |
30 000 € |
2 minimum |
Les étapes administratives à suivre
La création d'une entreprise au Luxembourg nécessite de suivre une procédure administrative précise et rigoureuse. Les démarches doivent être effectuées dans un ordre défini pour garantir la conformité légale de votre future société.
Demande d'autorisation d'établissement
La première démarche administrative consiste à obtenir une autorisation d'établissement auprès de la Direction générale PME et Entrepreneuriat. Le dossier doit comporter les documents suivants :
- Une copie de votre pièce d'identité
- Un extrait de casier judiciaire de moins de 3 mois
- Les diplômes et certificats attestant de vos qualifications
- Une preuve de domiciliation au Luxembourg
Le délai de traitement moyen est de 2 à 3 semaines. Les frais administratifs s'élèvent à 24€.
Ouverture du compte bancaire professionnel
Une fois l'autorisation obtenue, vous devez ouvrir un compte bancaire professionnel pour y déposer le capital social minimum requis. Les documents nécessaires sont :
- Le projet de statuts
- L'autorisation d'établissement
- Une pièce d'identité des associés
- Un justificatif de domicile
Rédaction et dépôt des statuts
Les statuts doivent être rédigés en français, allemand ou luxembourgeois, puis authentifiés par un notaire. Le notaire se charge ensuite de les déposer au Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) dans un délai de 15 jours.
Immatriculation au RCS
L'immatriculation nécessite le dépôt des documents suivants :
- Les statuts notariés
- La preuve du dépôt du capital social
- L'autorisation d'établissement
- La liste des bénéficiaires économiques
Le délai d'immatriculation est d'environ 5 jours ouvrables. Une fois inscrite, votre société reçoit un numéro d'identification unique.
Les coûts de création d'entreprise
La création d'une entreprise au Luxembourg nécessite un investissement financier initial qui doit être soigneusement planifié. Les entrepreneurs doivent prendre en compte différents frais obligatoires et prévoir une réserve suffisante pour démarrer leur activité dans de bonnes conditions.
Les frais fixes de constitution
Pour créer une SARL au Luxembourg, le capital social minimum requis s'élève à 12 000 euros. Ce montant doit être intégralement libéré lors de la constitution. Les frais de notaire représentent environ 1 000 à 1 500 euros, auxquels s'ajoutent les droits d'enregistrement fixés à 75 euros et les frais de publication au Mémorial C pour 150 euros.
Type de frais |
Montant (en euros) |
Capital social minimum SARL |
12 000 |
Frais de notaire |
1 000 - 1 500 |
Droits d'enregistrement |
75 |
Publication Mémorial C |
150 |
Les aides financières disponibles
Le gouvernement luxembourgeois propose plusieurs dispositifs de soutien aux entrepreneurs :
- Subvention de démarrage pouvant atteindre 15 000 euros pour les PME
- Aides à l'investissement couvrant jusqu'à 20% des coûts admissibles
- Exonération fiscale temporaire sur certains bénéfices pendant les 3 premières années
Les frais annexes à prévoir
D'autres dépenses sont à anticiper comme la domiciliation (environ 200 euros/mois), les honoraires d'un expert-comptable (150-300 euros/mois), ou encore les frais bancaires. Pour une SARL classique, il faut compter un budget total minimum de 15 000 à 20 000 euros la première année, hors capital social.
Simulation des coûts mensuels récurrents
Service |
Coût mensuel moyen (en euros) |
Domiciliation |
200 |
Comptabilité |
250 |
Frais bancaires |
50 |
Assurances professionnelles |
100 |
L'importance de l'emplacement et de l'infrastructure
Le Luxembourg dispose d'une position géographique centrale au cœur de l'Europe, avec une excellente connectivité vers les principaux marchés européens. Cette situation privilégiée, combinée à des infrastructures modernes, constitue un atout majeur pour les entrepreneurs souhaitant s'y établir.
Position géographique stratégique
Le Grand-Duché se trouve à proximité immédiate de la France, de l'Allemagne et de la Belgique. Cette localisation permet d'accéder à un bassin de consommation de plus de 60 millions d'habitants dans un rayon de 300 km. Les entrepreneurs bénéficient ainsi d'un marché potentiel considérable pour développer leurs activités.
Infrastructure de transport multimodale
Le Luxembourg dispose d'un réseau de transport dense et performant :
- L'aéroport international de Luxembourg-Findel dessert plus de 80 destinations
- Le réseau ferroviaire compte plus de 275 km de voies ferrées
- Le réseau routier comprend 2 875 km de routes nationales et autoroutes
- Le port fluvial de Mertert sur la Moselle permet le transport de marchandises
Zones d'activités économiques
Le pays compte plusieurs zones d'activités réparties sur le territoire :
- La Cloche d'Or à Luxembourg-Ville : secteur tertiaire et commercial
- Belval à Esch-sur-Alzette : pôle de recherche et d'innovation
- Eurohub Sud à Dudelange : logistique multimodale
Secteurs porteurs par zone géographique
Les principaux secteurs d'activité se répartissent comme suit :
Zone |
Secteurs dominants |
Luxembourg-Ville |
Finance, services aux entreprises |
Sud du pays |
Industrie, logistique |
Nord du pays |
Agriculture, tourisme |
Les aspects fiscaux à considérer
La fiscalité luxembourgeoise présente des caractéristiques avantageuses pour les entreprises, avec un taux d'imposition sur les sociétés de 24,94% en 2024. Ce système fiscal s'inscrit dans un cadre réglementaire stable et transparent, tout en respectant les normes internationales.
Structure de l'imposition des sociétés
Le régime fiscal luxembourgeois comprend plusieurs composantes :
- Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) : 16% pour les revenus supérieurs à 200 000 EUR
- Contribution au fonds pour l'emploi : 7% de l'IRC
- Impôt commercial communal : variable selon la commune (entre 6,75% et 12%)
Obligations déclaratives
Les sociétés doivent déposer une déclaration fiscale annuelle avant le 31 mai de l'année suivant l'exercice fiscal. La comptabilité doit être tenue selon les normes luxembourgeoises ou internationales (IFRS). Des acomptes trimestriels d'impôt sont requis, calculés sur la base du dernier exercice.
Échange automatique d'informations
Le Luxembourg applique la norme commune de déclaration (CRS) et participe à l'échange automatique d'informations fiscales avec plus de 100 juridictions. Les institutions financières transmettent annuellement les données relatives aux comptes détenus par des non-résidents aux autorités fiscales.
Planification fiscale autorisée
Le Luxembourg permet certaines optimisations légales :
- Régime des sociétés mères-filiales avec exonération des dividendes
- Déduction des intérêts notionnels sur les fonds propres
- Crédit d'impôt de 18% pour les investissements numériques
- Amortissements accélérés pour certains actifs